银监会财务会计部副主任胡永康在昨日召开的第四届注册会计师论坛上流露,为进一步加强对银行业金融机构的监管,银监会已制定完成《银行业金融机构外部审计监管指引》,预计下个月就会出台。
胡永康表现,外部审计是银行监管的重要补充。外部审计的一些信息有助于银行监管机构有针对性地对银行业金融机构财务采用必要的监管措施。此次金融危机后,巴塞尔银行监管委员会已经采用多种措施改良银行外部审计质量。
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他表现,将于下个月出台的《银行业金融机构外部审计监管指引》,将加大对银行业外部审计的监管力度。其重要内容包含四个方面:一是确保外部审计的质量。请求银行业金融机构应委托具有独立性、专业胜任才能和良好名誉的外审机构进行审计。请求银行业金融机构对签字注会师履行定期轮换,负责外部审计的机构不宜同时供给咨询服务。
对于外审机构存在不当行动和严重问题,银行业金融机构可以终止委托其承担审计工作。银行监管机构则有权对审计报告质量进行评估。
二是请求银行业金融机构积极配合外审机构开展审计工作。银行业金融机构应当懂得外部审计程序及质量把持请求,为外部审计机构实行适当的审计程序供给合理保证,同时应当与外审机构充分沟通,及时懂得审计进展情况。而外部审计机构根据审计准则向银行监管机构报告情况时,银行业金融机构不得设置障碍。
三是请求银行监管机构与外部审计机构加强配合。《指引》请求银行监管机构通过举办双方或三方谈判方法加强与外审机构的沟通和交换。外审机构审计过程中发明银行严重违法、违规等重大事项时,可直接向银行监管机构报告。
四是强调对审计成果的利用。《指引》明白,银行监管部门要关注外部审计反应的问题,银行业金融机构应当器重并积极整改外部审计发明的问题,及时将整改成果报告银行监管机构。
为进步银行业外部审计质量,胡永康还建议,赋予银行监管机构必定的外部审计监管权限。他说,银行监管机构对外部审计机构是否具有监管权限已成为一个国际性的监管问题。银监会在银行外部审计方面拥有适当的监管权限,是与国际银行监管发展趋势和完善我国金融监管环境请求相适应的。
他还建议加强银行监管机构和注会师行业主管部门的合作。“尽管新会计准则实行大大进步了银行业会计信息质量,但会计准则的原则性和过多主观断定的利用使得审计难度增大。盼望银监会和中注协加强合作,共同领导和督促会计师事务所不断进步银行外部审计质量。”胡永康说。
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